Kommer skatteklasserna III och V att avskaffas den 1 juli 2023? (2023)

→Skatteklasser 1 till 6: Vad är skatteklasser? Här är svaret!Detaljerad, begriplig och informativ.

→rådgivare Byt skatteklass: fördelar - deadlines - tips

När ska skatteklasserna III och V avskaffas?

Ingen vet det med säkerhet, för än så länge finns det faktiskt bara uttalandet från koalitionsavtalet som citeras ovan. Inget annat har hänt än. Det innebär också att skatteklasserna III och V inte avskaffas i juli.

Det är intressant varför regeringen vill avskaffa skatteklasserna III och V: Det handlar om makens splittring, som har kritiserats i åratal. Kombinationen av skatteklasserna III/V är det enda sättet att använda makedelning. Vid makedelning divideras först den sambeskattningsbara inkomsten för ett gift par eller ett registrerat partnerskap med två ("split"), därefter beräknas skatten och beloppet fördubblas igen. Så alla betalar hälften, oavsett inkomstens storlek.

Regeringen vill vidareutveckla familjebeskattningen ”så att partnerskapets ansvar och ekonomisk självständighet stärks med sikte på alla typer av familjer.” (Koalitionsöverenskommelse)

Ett steg på denna väg för vidareutveckling av splittring av make mot »familjesplittring« kan vara en »överföring« av skatteklasserna III och V till »skatteklass IV med faktor«. För i löneskatteklass IV med faktor blir löneskatteavdraget mycket mer korrekt för båda partners och extra inkomstskattebetalningar undviks vanligtvis. Målet är att varje partner ska betala exakt sin skatt.

Vad är skatteklass IV med en faktor?

Faktorn är en skattereducerande multiplikator som fördelar fördelarna med delningstaxan på båda makarnas olika löner.

Med faktormetoden använder skatteverket makarnas eller de registrerade partnernas (troliga) årsbruttolön för att fastställa den inkomstskatt som ska betalas enligt delningstaxan.

Den på detta sätt beräknade inkomstskatten sätts i förhållande till summan av den årliga inkomstskatt som förväntas betalas av båda makarna/registrerade livspartners i skatteklass IV.

Resultatet är en faktor som alltid är mindre än en. Denna faktor bildas med tre decimaler utan avrundning av skatteverket i databasen ELStAM som löneskatteavdragsfunktion för båda makarna/registrerade livspartners för arbetsgivaren för elektronisk hämtning.

Makarnas/registrerade partners arbetsgivare bestämmer vilken inkomstskatt som ska betalas enligt skatteklass IV och tillämpar faktorn på den.

Resultatet blir ett ganska korrekt löneskatteavdrag – efter att deklarationen är inlämnad sker oftast ingen skatteåterbäring, men oftast ingen merbetalning till skattekontoret heller.

Finns skatteklass IV med faktor redan?

Ja, denna skatteklasskombination har varit tillgänglig sedan 2010.

Faktorförfarandet infördes eftersom inkomstskatteavdraget i skatteklass V är mycket högt för kombinationen av skatteklasserna III/V. För skattebetalare i skatteklass V är det ofta inte värt att ta anställning: det finns ändå ingenting kvar eftersom skatteverket samlar in så mycket.

Faktormetod för skatteklass IV: ett stort misslyckande hittills

Faktormetoden syftar till att främja en sysselsättning som är skatt- och socialavgiftspliktig. Den motsätter sig också "minijobbfällan på kvinnors bekostnad, eftersom den [kan] optimera löneskattebördan för den andra arbetstagaren i anställning som omfattas av sociala avgifter" (källa:BT trycksak 18/7170, Sida 1).

Men redan 2015 stod det klart att planen inte skulle fungera: »Faktiskt verkar faktormetoden, som varit möjlig sedan 2010, knappast vara känd bland befolkningen. I den skattepolitiska datainsamling som publiceras årligen av det federala finansministeriet (BMF) är faktormetoden varken listad eller data om användningen. Förfarandet verkar sällan rekommenderas för skatterådgivning« (källa:BT trycksak 18/7170, Sida 1).

År 2020 fann också den federala revisionsmyndigheten tydliga ord i sin årsredovisning och rekommenderade till och med att faktormetoden avskaffas:

»Det så kallade faktorförfarandet för kombinationen av skatteklasser IV/IV för gifta personer är varken effektivt eller ekonomiskt. Den uppfyller inte de mål som lagstiftaren eftersträvar att främja jämställdhet. [...]

Trots mycket reklam används faktorförfarandet endast av 0,6 % av de ansökningsberättigade. Dessutom arbetade dessa låginkomsttagare i 94 % av de fall som granskades av den federala revisionsmyndigheten redan under socialförsäkringsavgifter när de först valde förfarandet.

Faktormetoden är inte fördelaktig för de flesta skattskyldiga inkomstskattemässigt och leder dessutom till ett komplext förfarande. Den federala revisionsrätten ser ingen utgångspunkt för att framgångsrikt ändra den. Han rekommenderar att avskaffa den och undersöka hur de mål som eftersträvas med den kan uppnås på ett annat sätt.« (Källa:Federal Audit Office, kommentarer 2020, tilläggsvolym, nr 31).

Innebär en ändring av skatteklassen familjedelning?

Enligt vår uppfattning inte, eftersom omvandlingen av skatteklasserna III och V till skatteklass IV med faktor endast handlar om en (obligatorisk) utvidgning av en skatteklasskombination som redan i dag är möjlig till fler par.

Alternativt skulle löneskatteklass IV utan faktor vara möjlig, vilket leder till mindre precisa löneskatteutbetalningar under året – särskilt vid olika inkomster. Men att lämna in en skattedeklaration kompenserar för det.

Familjesplittring sker enligt vår uppfattning endast om hänsyn även tas till barn. I princip planerar koalitionspartnerna SPD, De gröna och FDP ett grundläggande barnsäkerhetssystem som består av två komponenter:

• Komponent 1 i grundbarnskyddet bör vara ett inkomstoberoende garantibelopp som är lika för alla barn och unga.

• Komponent 1 i grundbarnskyddet bör vara ett graderat tilläggsbelopp beroende på föräldrarnas inkomst.

Detta har i och för sig inget med inkomstbeskattningen att göra utan bör leda till det via garantibeloppet (komponent 1).

Politiska publikationer har inte ryktet om sig att vara lätta att förstå ändå, så vi skulle vilja citera denna underbara mening direkt vid denna punkt:

"Med det garanterade beloppet lägger vi grunden för vårt framtida mål att uppfylla de konstitutionella kraven för att i framtiden undanta barnets existensminimum från beskattning av föräldrarnas inkomster enbart genom garantibeloppet." (Källa:koalitionsavtal, sida 101)

Vad ska gifta par göra nu?

Kort sagt: ingenting.

Koalitionsavtalet speglar bara de planer som de styrande partierna har för de närmaste åren. Hur det kommer att bli verklighet står skrivet i stjärnorna – eller i så vackra, ogenomskinliga meningar som den nyss citerade.